Региональная мера
Целью данной льготы является поддержка субъектов предпринимательской деятельности, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области. Компания-инвестор может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в доходную часть бюджета субъекта РФ, на сумму инвестиционного налогового вычета.
Характеристики
Получатели
—
Инвесторы, Организации, Предприятия-производители
Сфера деятельности
—
Агропромышленный комплекс, Инвестиции, Промышленность
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций на территории Воронежской области.
Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода в совокупности составляет 50% суммы расходов инвестора в текущем периоде, при этом:
- не более 90% расходов, равных первоначальной стоимости объекта основных средств (сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов), являющегося частью особо значимого инвестиционного проекта;
- не более 90% расходов, равных величине изменения первоначальной стоимости объекта основных средств (сумма расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию), являющегося частью особо значимого инвестиционного проекта;Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода в совокупности составляет 50% суммы расходов инвестора в текущем периоде, при этом:
- не более 90% расходов, равных первоначальной стоимости объекта основных средств (сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов), являющегося частью особо значимого инвестиционного проекта;
- не более расчетной предельной величины инвестиционного налогового вычета.
Для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета используется ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, равная 10%.
Сумма расходов налогоплательщика, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета в течение трех последовательных налоговых (отчетных) периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором сумма таких расходов превысила предельную величину инвестиционного налогового вычета.
Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, предусмотренным договором о государственной (областной) поддержке и относящимся к III - X амортизационным группам (за исключением легковых автомобилей), в том числе к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, относящимся к VIII - X амортизационным группам.
Основанием для применения инвестиционного налогового вычета является договор о государственной (областной) поддержке, заключенный с министерством экономического развития Воронежской области. Не вправе применять инвестиционный налоговый вычет предприятия и организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области, заключившие договор о государственной (областной) поддержке и применяющие льготную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Воронежской области.
Заявить инвестиционный налоговый вычет можно по месту нахождения организации-инвестора и ее обособленных подразделений до 31.12.2027 включительно.
Документы
Организации, реализующие на территории Воронежской области особо значимые инвестиционные проекты, направленные на:
- создание новых производств;
- модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующих производств.
- создание новых производств;
- модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующих производств.
- заявление о заключении договора о государственной (областной) поддержке (приложение №1 к постановлению Правительства Воронежской области от 20.04.2017 № 315);
- анкета по утвержденной форме (приложение №2 к постановлению Правительства Воронежской области от 20.04.2017 № 315);
- бизнес-план инвестиционного проекта, утвержденный инвестором;
- копии учредительных документов организации-инвестора, заверенные инвестором;
- документы, подтверждающие полномочия лица на заключение договора о государственной (областной) поддержке от имени инвестора (копия решения о назначении или об избрании физического лица на должность либо приказа о его назначении на должность, в соответствии с которым такое физическое лицо обладает правом действовать от имени инвестора без доверенности; доверенность);
- справка инвестора о фактически уплаченных налоговых платежах в соответствующие уровни бюджетной системы за год, предшествующий подаче Заявления, и на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, с разбивкой по видам налогов и уровням бюджетной системы;
- копии бухгалтерской (финансовой) отчетности за год, предшествующий подаче заявления, с отметкой налогового органа по месту нахождения организации-инвестора или с электронным подтверждением об их приеме, а также за последний отчетный период текущего года;
- копия кредитного договора и график погашения кредита и процентов, заверенные кредитной организацией (при наличии);
- копии договоров (дополнительных соглашений к договорам), заключенных в целях реализации инвестиционного проекта, заверенные инвестором (при наличии);
- копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения;
- справка налогового органа об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, срок исполнения по которым наступил;
- выписка (копия) из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию не ранее чем на 1-е число месяца подачи заявления;
- договор о государственной (областной) поддержке.
- анкета по утвержденной форме (приложение №2 к постановлению Правительства Воронежской области от 20.04.2017 № 315);
- бизнес-план инвестиционного проекта, утвержденный инвестором;
- копии учредительных документов организации-инвестора, заверенные инвестором;
- документы, подтверждающие полномочия лица на заключение договора о государственной (областной) поддержке от имени инвестора (копия решения о назначении или об избрании физического лица на должность либо приказа о его назначении на должность, в соответствии с которым такое физическое лицо обладает правом действовать от имени инвестора без доверенности; доверенность);
- справка инвестора о фактически уплаченных налоговых платежах в соответствующие уровни бюджетной системы за год, предшествующий подаче Заявления, и на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, с разбивкой по видам налогов и уровням бюджетной системы;
- копии бухгалтерской (финансовой) отчетности за год, предшествующий подаче заявления, с отметкой налогового органа по месту нахождения организации-инвестора или с электронным подтверждением об их приеме, а также за последний отчетный период текущего года;
- копия кредитного договора и график погашения кредита и процентов, заверенные кредитной организацией (при наличии);
- копии договоров (дополнительных соглашений к договорам), заключенных в целях реализации инвестиционного проекта, заверенные инвестором (при наличии);
- копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения;
- справка налогового органа об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, срок исполнения по которым наступил;
- выписка (копия) из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию не ранее чем на 1-е число месяца подачи заявления;
- договор о государственной (областной) поддержке.
Министерство экономического развития Воронежской области.
Отдел государственной поддержки и мониторинга реализации инвестиционных проектов.
Адрес: г. Воронеж, ул. Кирова, д. 6а, 12 этаж.
Отдел государственной поддержки и мониторинга реализации инвестиционных проектов.
Адрес: г. Воронеж, ул. Кирова, д. 6а, 12 этаж.
+7 (473) 212-78-16
Управление Федеральной налоговой службы России по Воронежской области
https://www.nalog.gov.ru/rn36/
Управление Федеральной налоговой службы России по Воронежской области
https://www.nalog.gov.ru/rn36/