Региональная мера
Целью льготы по налогу на прибыль является снижение налоговой нагрузки на предприятия, реализующие инвестиционные проекты в приоритетных для Воронежского региона отраслях экономики.
Характеристики
Получатели
—
Инвесторы, Организации, Предприятия-производители
Сфера деятельности
—
Агропромышленный комплекс, Инвестиции, Промышленность, Спорт, Транспорт, Туризм
Налоговая льгота по налогу на прибыль для инвесторов, реализующих региональные инвестиционные проекты после 01.01.2023 на территории Воронежской области.
Льготная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, устанавливается в размере 10%, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20%, и суммой налога, исчисленного с применением льготной ставки налога, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, но не позднее 01.01.2027.
Другими словами, период применения льготной налоговой ставки на прибыль (10%, региональная часть налога) начинается с налогового периода, в котором инвестором получена первая прибыль от реализации произведенных товаров, и завершается налоговым периодом, в котором накопленная сумма "сэкономленной части" налога на прибыль, рассчитанная по льготной ставке, сравняется с объемом фактически осуществленных инвестором капитальных вложений в реализацию инвестиционного проекта, но не позднее 01.01.2027.Льготная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, устанавливается в размере 10%, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20%, и суммой налога, исчисленного с применением льготной ставки налога, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, но не позднее 01.01.2027.
Требования к региональным инвестиционным проектам:
- объем капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, в соответствии с инвестиционной декларацией не может быть менее:
а) 200 млн рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 3 лет со дня включения инвестора в реестр участников региональных инвестиционных проектов;
б) 500 млн рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 5 лет со дня включения инвестора в реестр участников региональных инвестиционных проектов;
- инвестиционный проект включен в Перечень особо значимых инвестиционных проектов Воронежской области и в отношении такого инвестиционного проекта между инвестором и министерством экономического развития Воронежской области заключен договор о государственной (областной) поддержке;
- средняя заработная плата согласно финансовой модели инвестиционного проекта предусмотрена в размере не ниже уровня среднеотраслевой заработной платы по соответствующему виду экономической деятельности, фактически сложившегося в Воронежской области по данным территориального органа статистики по Воронежской области за отчетный год;
- инвестиционный проект должен предусматривать приобретение основных средств, не бывших ранее в эксплуатации, а также реконструкцию и (или) новое строительство зданий / сооружений;
- производство товаров в результате реализации регионального инвестиционного проекта осуществляется исключительно на территории Воронежской области;
- региональный инвестиционный проект не может быть направлен на следующие цели:
а) добыча / переработка нефти, добыча природного газа / газового конденсата, оказание услуг по транспортировке нефти / нефтепродуктов, газа / газового конденсата;
б) производство подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов);
в) осуществление деятельности, по которой применяется налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0%;
- каждый региональный инвестиционный проект реализуется единственным участником.
Организации, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов на территории Воронежской области и одновременно в Перечень особо значимых инвестиционных проектов Воронежской области.
- заявление о включении организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов (в произвольной форме);
- справка о том, что инвестиционный проект предусматривает приобретение не бывших ранее в эксплуатации основных средств, а также реконструкцию и (или) новое строительство зданий / сооружений, заверенная подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии печати);
- копия согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (включая сведения об исчисленных и уплаченных налогах, полученных налоговых льготах) на период реализации инвестиционного проекта согласно инвестиционной декларации;
- копии учредительных документов организации, удостоверенные в установленном порядке;
- копия документа, подтверждающего факт внесения записи о государственной регистрации организации в Единый государственный реестр юридических лиц;
- копия свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе;
- инвестиционная декларация (с приложением инвестиционного проекта).
- справка о том, что инвестиционный проект предусматривает приобретение не бывших ранее в эксплуатации основных средств, а также реконструкцию и (или) новое строительство зданий / сооружений, заверенная подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии печати);
- копия согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (включая сведения об исчисленных и уплаченных налогах, полученных налоговых льготах) на период реализации инвестиционного проекта согласно инвестиционной декларации;
- копии учредительных документов организации, удостоверенные в установленном порядке;
- копия документа, подтверждающего факт внесения записи о государственной регистрации организации в Единый государственный реестр юридических лиц;
- копия свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе;
- инвестиционная декларация (с приложением инвестиционного проекта).
Министерство экономического развития Воронежской области.
Отдел государственной поддержки и мониторинга реализации инвестиционных проектов.
Адрес:
г. Воронеж, ул. Кирова, д. 6а, 12 этаж.
+7 (473) 212-78-16
Управление Федеральной налоговой службы России по Воронежской области
https://www.nalog.gov.ru/rn36/
Отдел государственной поддержки и мониторинга реализации инвестиционных проектов.
Адрес:
г. Воронеж, ул. Кирова, д. 6а, 12 этаж.
+7 (473) 212-78-16
Управление Федеральной налоговой службы России по Воронежской области
https://www.nalog.gov.ru/rn36/